1. Como Funciona o INSS Progressivo
Desde 2020, o INSS do empregado CLT segue um modelo progressivo — semelhante ao IR — onde cada faixa do salario e tributada pela aliquota correspondente, e nao mais o salario inteiro pela aliquota da faixa mais alta. Isso beneficia todos os trabalhadores, pois reduz a contribuicao previdenciaria total.
O teto do INSS em 2024 e R$ 7.786,02 (salario de contribuicao maximo). Salarios acima desse valor contribuem com o mesmo valor maximo de INSS, calculado progressivamente sobre as quatro faixas.
2. A Tabela IRPF Mensal 2024
O IRPF mensal retido na fonte segue a tabela progressiva aprovada para 2024. As faixas sao:
- Ate R$ 2.259,20: isento
- De R$ 2.259,21 a R$ 2.826,65: 7,5% com parcela a deduzir de R$ 169,44
- De R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05: 15% com parcela a deduzir de R$ 381,44
- De R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68: 22,5% com parcela a deduzir de R$ 662,77
- Acima de R$ 4.664,68: 27,5% com parcela a deduzir de R$ 896,00
O calculo e: IR = Base de Calculo x Aliquota - Parcela a Deduzir. A parcela a deduzir ja incorpora o efeito progressivo das faixas anteriores.
3. A Base de Calculo do IR Mensal
A base de calculo do IR mensal e obtida subtraindo do salario bruto:
- O valor do INSS calculado na etapa anterior
- A deducao por dependente (R$ 189,59 por dependente)
- Pensao alimenticia judicial (quando aplicavel)
Esta calculadora considera o INSS e os dependentes. Pensao alimenticia e outras deducoes especificas devem ser calculadas adicionalmente.
4. Dependentes e Deducoes Mensais
Cada dependente registrado reduz a base de calculo do IR em R$ 189,59 por mes. Dependentes podem ser: filhos e enteados ate 21 anos (ou ate 24 anos se universitarios), conjuges, pais, avos e outros parentes em situacoes especificas previstas na legislacao.
"Registrar dependentes na DIRF do empregador e uma forma simples de reduzir o IR retido na fonte mensalmente — cada dependente pode economizar ate R$ 52,14/mes para quem esta na aliquota de 27,5%."
5. Como Chegar ao Salario Liquido
O salario liquido e obtido pela formula: Salario Liquido = Salario Bruto - INSS - IRPF. Em muitas empresas, o holerite tambem inclui outros descontos como vale-transporte (6% do salario, quando utilizado), plano de saude com coparticipacao, entre outros, que nao sao calculados aqui.
6. Perguntas Frequentes
O calculo vale para autonomos e pro-labore?
As aliquotas de IR sao as mesmas para autonomos (carnê-leão) e pro-labore. Porem, a contribuicao ao INSS pode ter regras diferentes para autonomos (contribuinte individual), que pagam 20% sobre o salario de contribuicao sem o modelo progressivo de empregado CLT.
O 13o salario tem o mesmo calculo?
Nao exatamente. O 13o salario tem tratamento especifico: a 1a parcela e isenta de IR; a 2a parcela e tributada pelo IR usando a tabela anual (sobre o valor do 13o), sem considerar as deducoes mensais normais. O INSS incide normalmente sobre o 13o.
O desconto mensal e definitivo?
Nao. O IR retido na fonte e um adiantamento. Na declaracao anual, o contribuinte ajusta o imposto considerando todos os rendimentos e deducoes do ano. Se reteu mais do que devia, recebe restituicao; se reteu menos, paga a diferenca.